Стандарт юридической и налоговой проверки в РФ

Актуальность: 2 августа 2026 года.

Прикладные проверки сайта, персональных данных, рекламы/контента/ AI, платежей/ ККТ и штрафных последствий вынесены в compliance/INDEX.md. Учебный маршрут находится в legal/INDEX.md.

Назначение

Любой аудит российского бизнеса должен учитывать применимое законодательство, налоги и обязательную отчётность. Codex выявляет вопросы и риски, проверяет актуальные официальные источники и формирует запрос профильному специалисту, но не выдаёт управленческий анализ за юридическое или налоговое заключение.

Правила, ставки, лимиты, формы и сроки нельзя брать из памяти. Они проверяются на дату решения с учётом региона, организационно-правовой формы, режима, оборота, численности, деятельности и статуса ИТ-компании.

Приоритет источников

1. Текст действующего акта на Официальном интернет-портале правовой информации.
2. ФНС России и личный кабинет налогоплательщика для налогов, режимов, ККТ и официальных сервисов.
3. Профильный регулятор: Минцифры, Роскомнадзор, ФАС, Роспатент, Банк России, Роструд и другие по предмету.
4. Письма/разъяснения органа с проверкой даты и применимости.
5. Правовые системы и статьи специалистов — для навигации и толкования, но существенный вывод подтверждается актом и профессиональным консультантом.

Карточка правового вопроса

вопрос | бизнес и операция | юрисдикция/регион | дата
применимый акт и редакция | требование | фактическое состояние
риск и возможное последствие | доказательства | неизвестное
необходимый специалист | действие | срок перепроверки

Обязательный чек-лист

Статус и структура

• ИП/ООО/самозанятый и фактические виды деятельности;
• актуальность ЕГРЮЛ/ЕГРИП, ОКВЭД, полномочий и адресов;
• договорённости собственников, права на доли и ключевые активы;
• сделки между связанными лицами, займы владельца и личные расходы;
• лицензии, уведомления, членство в СРО и отраслевые разрешения.

Налоги и учёт

• применяемый режим и право на него;
• региональные особенности, НДС, налог на прибыль/УСН/ ПСН/ НПД/АУСН;
• доходы, расходы, страховые взносы, агентские операции и валютные сделки;
• ККТ, чеки, первичные документы, счета-фактуры и сроки отчётности;
• сверка бухгалтерского, налогового, банковского и управленческого контуров;
• риск искусственного дробления, подмены трудовых отношений и необоснованной налоговой выгоды;
• налоговый эффект гранта, субсидии, льготного займа или статуса резидента.

Для первичного сравнения использовать официальный сервис ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения», но окончательный расчёт делать на актуальных данных с бухгалтером/налоговым консультантом.

Клиенты, продажи и реклама

• существенные условия договоров, предмет, результат, приёмка и ответственность;
• защита прав потребителей для B2C;
• оферта, возвраты, подписки и автоматические платежи;
• достоверность рекламы, обязательные предупреждения и маркировка интернет-рекламы;
• права на отзывы, кейсы, изображения, товарные знаки и сравнение конкурентов;
• агентские/партнёрские схемы, комиссии и раскрытие рекламы.

Команда и подрядчики

• трудовые договоры, режим работы, выплаты и кадровые документы;
• фактические признаки трудовых отношений у самозанятых и ИП-подрядчиков;
• согласия, конфиденциальность, коммерческая тайна и доступы;
• переход исключительных прав на созданный код, дизайн, контент и базы;
• охрана труда и отраслевые требования, если применимо.

Данные, сайт и ИТ

• правовое основание и минимизация обработки персональных данных;
• политика, согласия, поручения обработчикам, трансграничная передача и локализация;
• уведомления и требования Роскомнадзора;
• пользовательские соглашения, cookies/аналитика и формы сайта;
• лицензии open source, стороннего ПО, моделей, датасетов и контента;
• права на домен, код, репозитории, облачные аккаунты и данные;
• реагирование на утечки и уведомления регуляторов;
• отраслевые требования к информации и безопасности.

Специфика ИТ-компании

• возможность и сохранение государственной аккредитации;
• соответствие доходов и видов деятельности актуальным критериям;
• ежегодное подтверждение и согласия на раскрытие сведений;
• применимость налоговых и кадровых льгот;
• целесообразность включения продукта в Единый реестр российского ПО;
• регистрация программы/базы в Роспатенте и цепочка исключительных прав;
• требования заказчиков по импортозамещению, сертификации и реестрам;
• лицензионная модель AI/opensource-компонентов и права на результаты модели.

Актуальные правила ИТ-аккредитации менялись и в 2026 году, поэтому проверять действующую редакцию положения и услугу на Госуслугах непосредственно перед решением.

Оценка налогового решения

Сравнивать режимы не только по ставке:

• полная эффективная налоговая нагрузка;
• страховые взносы и НДС;
• признание расходов;
• ограничения по доходу, штату, деятельности и структуре клиентов;
• стоимость бухгалтерии и документооборота;
• требования крупных B2B/B2G-клиентов;
• риск утраты режима и переходные последствия;
• влияние на гранты, ИТ-аккредитацию и инвестиции.

Модель должна показывать минимум базовый и стресс-сценарий. Оптимизация, основанная только на формальном разделении одного бизнеса, не рекомендуется.

Эскалация к специалисту

Обязательная проверка юристом/бухгалтером/налоговым консультантом нужна перед:

• сменой структуры, режима или переносом активов;
• договором с крупной ответственностью, инвестором или иностранным лицом;
• увольнением, конфликтом собственников или спором;
• обработкой чувствительных данных и запуском регулируемого продукта;
• заявлением налоговой льготы или гранта с существенными обязательствами;
• ответом регулятору, претензией, проверкой или судебным действием.

Результат проверки

• реестр требований и подтверждений;
• критические сроки и ответственные;
• оценка финансового и операционного последствия;
• список обязательных исправлений;
• вопросы профильным специалистам;
• дата следующей перепроверки.